Obowiązek stosowania kas fiskalnych online. Ustawa o kasach fiskalnych.
Od stycznia 2023 roku kasę fiskalną online będą zobowiązani posiadać:
Wszyscy przedsiębiorcy, którzy będą zmuszeni zakupić kasę fiskalną Kraków.
Na rynku będą dostępne tylko urządzenia online !!
Homologacje nie otrzymają już urządzenia nie podłączone do internetu !!
Jeżeli firma posiada kasę fiskalną nie online to będzie mogła jej używać do momentu zapełnienia modułu fiskalnego. (standardowo 1830 raportów fiskalnych)
Obowiązek stosowania kas fiskalnych online. Ustawa o kasach fiskalnych.
Od stycznia 2021 roku kasę fiskalną online będą zobowiązani posiadać:
1. Świadczący stale lub sezonowo usługi, związane z wyżywieniem – stacjonarne placówki gastronomiczne oraz usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania;
2. Zajmujące się sprzedażą węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych.
Od lipca 2021r : Firmy świadczące usługi w zakresie.
1. Fryzjerskie;
2. Kosmetyczne i kosmetologiczne;
3. Budowlane;
4. W zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów;
5. Prawnicze;
6. Związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu.
Od stycznia 2023r:
Wszyscy pozostali przedsiębiorcy nie wymienieni wśród wcześniejszych grup będą zobowiązani nabywać kasy on-line.
Z uzasadnienia do projektu ustawy wprowadzającej zmianę stawek VAT i klasyfikacji wynika, że w miarę możliwości stosowano jedną stawkę podatku dla całych działów CN. W praktyce jednak okazało się, że od tej zasady jest wiele wyjątków. W sumie tylko 7 z 99 działów klasyfikacji CN opodatkowanych jest w całości jedną stawką VAT. Są to:
dział 02 sekcji I - Mięso i podroby jadalne - stawka 5%;
dział 04 sekcji I - Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone - stawka 5%;
dział 07 sekcji II - Warzywa oraz niektóre korzenie i bulwy, jadalne - stawka 5%;
dział 08 sekcja II - Owoce i orzechy jadalne; skórki owoców cytrusowych lub melonów - stawka 5%;
dział 10 sekcji II - Zboża - stawka 5%;
dział 11 sekcji II - Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszenny - stawka 5%;
dział 19 sekcji IV - Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze - stawka 5%.
W pozostałych przypadkach w ramach jednego działu nadal mogą być stosowane nawet trzy stawki VAT.
Wszystkie owoce i orzechy jadalne tak jak w przypadku warzyw (dział 07 CN - także opodatkowane stawką 5% VAT - zarówno świeże, jak i schłodzone, mrożone, suszone)
Przykłady:
orzechy kokosowe, orzechy brazylijskie i orzechy nerkowca, świeże lub suszone, nawet łuskane lub obrane oraz
banany świeże lub suszone,
daktyle, figi, ananasy, awokado, guawa, mango i smaczelina, świeże lub suszone,
owoce cytrusowe, świeże lub suszone,
winogrona, świeże lub suszone,
melony (włącznie z arbuzami) i papaje, świeże,
jabłka, gruszki i pigwy, świeże,
morele, wiśnie i czereśnie, brzoskwinie (włącznie z nektarynami), śliwki i owoce tarniny, świeże,
świeże - truskawki i poziomki, maliny, jeżyny, morwy i owoce mieszańców malin z jeżynami, porzeczki czarne, białe lub czerwone i agrest, żurawiny, borówki czarne i pozostałe owoce z rodzaju Vaccinium, owoce kiwi, duriany właściwe, owoce persymony (kaki), tamaryndy, jabłka nerkowca, liczi (śliwki chińskie), owoce chlebowca (jackfruit), śliwy sączyńca, owoce męczennicy, oskomianu (carambola) i pitahaya.
Świeże kanapki z szynką i z serem albo z kurczakiem (w tym hot dogi) pakowane w folię są opodatkowane stawką 5%
Pieczywo, bułki, ciastka i ciasta bez znaczenia na termin przydatności do spożycia teraz przyjmą wspólną stawkę 5%.
Przykłady:
Ciasta, ciastka, placki, tarty, gofry, bezy, naleśniki, crépes, paszteciki itp. świeże wyroby piekarskie, nawet bez dodatku środka słodzącego.
Pierniki i podobne wyroby,słodkie herbatniki,gofry i wafle,wyroby waflowe oblane czekoladą,herbatniki sandwiczowe,podwójne herbatniki z nadzieniem (typu markizy), delicje (biszkopty z czekoladą)
wafle pikantne zawierające ser, groszek ptysiowy
Spadną także ceny produktów takich jak:
chipsy (wcześniej 8 proc.) i słone paluszki (wcześniej 23 proc.).
tampony, pieluchy, żywność homogenizowana czy produkty dla niemowląt i dzieci stawka 5% vat
Również dżemy, powidła, przeciery pomidorowe, pomidory suszone oraz kiszone i konserwowe ogórki, kapusta i inne. Budyń i kisiel stawka 5%
Wszystkie przyprawy objęte tym działem są opodatkowane stawką 8% (poz. 1 zał. nr 3 do ustawy o VAT). Są tam wymienione m.in.: pieprz, papryka, cynamon, kardamon, wanilia, goździki, gałka muszkatołowa, nasiona anyżku, badianu, kopru, kolendry, kminu lub kminku, jagody jałowca, imbir, szafran, kurkuma, tymianek, liście laurowe, curry
8% vat obejmie:
musztardę oraz słodką paprykę. Redukcja z 23%.
Prezerwatywy, kotlety sojowe.
stawka VAT na przetwory z mięsa, ryb lub owoców morza (dział 16 CN) od 1 lipca 2020 r.
Produkty sklasyfikowane w dziale 16 są opodatkowane stawką 5% (poz. 11 zał. nr 10 do ustawy o VAT), z kilkoma wyjątkami:
kawior i jego namiastki,
ekstrakty i soki ze skorupiaków (np. krabów, krewetek, homarów), mięczaków (np. ostryg, omułków, ośmiornic) i pozostałych bezkręgowców wodnych,
skorupiaki (np. kraby, krewetki, homary), mięczaki (np. ostrygi, omułki, ośmiornice) i pozostałe bezkręgowce wodne, przetworzone lub zakonserwowane,
które są opodatkowane stawką 23%
Napoje „Pozostałe napoje bezalkoholowe” przyjmą numer CN 2202. Stawka 5% nie będzie miała jednak zastosowania do wszystkich wymienionych tam produktów. Stawka 5% będzie stosowanie tylko do następujących towarów (poz. 17 zał. nr 10 do ustawy):
Jogurtów, maślanek, kefirów, mleka nieobjętego działem CN 04 - z wyłączeniem produktów zawierających kawę oraz jej ekstrakty, esencje lub koncentraty,
Napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego, preparatów do początkowego żywienia niemowląt, w tym mleka początkowego, preparatów do dalszego żywienia niemowląt, w tym mleka następnego, mleka i mleka modyfikowanego dla dzieci, o których mowa w ustawie z 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia, niezawierających produktów objętych pozycjami od CN 0401 do CN 0404 lub tłuszczu uzyskanego z produktów objętych pozycjami od CN 0401 do CN 0404:
czyli
napoi na bazie soi o zawartości białka 2,8% masy lub większej (CN 2202 99 11),
napoi na bazie soi o zawartości białka mniejszej niż 2,8% masy; napoi na bazie orzechów objętych działem CN 08, zbóż objętych działem CN 10 lub nasion objętych działem CN 12 (CN 2202 99 15).
Pozostałe produkty z grupy będą opodatkowane stawką 23%.
Soki owocowe są sklasyfikowane pod numerem 2009. Dlatego nadal będą opodatkowane stawką 5% również napoje bezalkoholowe, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego.
Soki poniżej 20% przyjmą stawkę 23%.
Jeśli soki lub napoje są sprzedawane w ramach usługi gastronomicznej, stosujemy stawkę 8%. Wyjątkiem są napoje opodatkowane stawką 23%. Te produkty, niezależnie od tego, czy staną się przedmiotem dostawy czy usługi, będą opodatkowane stawką 23%.
od 1 lipca 2020 zacznie obowiązywać nowa matryca stawek VAT wprowadzająca zmiany w zakresie klasyfikacji towarów i usług.
Zmiany w zakresie klasyfikacji polegają na zastąpieniu PKWiU 2008 przez 2 różne systemy oznaczeń:
• CN (tzw. nomenklatury scalone) dla towarów oraz
• PKWiU 2015 dla usług.
Druga zmiana to ograniczenie kategorii towarów i usług, do których zastosowanie mają obniżone stawki VAT, czyli 5% i 8%.
Przykłady towarów z obniżką stawki VAT:
• Pieczywo każdego rodzaju oraz ciastka zostaną objęte 5 % stawką (obecnie pieczywo i wyroby ciastkarskie są objęte trzema stawkami: 5, 8 i 23 % w zależności od terminu przydatności do spożycia lub daty minimalnej trwałości).
• Zupy, buliony, żywność homogenizowana i dietetyczna będą opodatkowane stawką 5 % (obecnie jest 8 %).
• Książki wszelkiego rodzaju: drukowane, na dyskach i taśmach oraz innych nośnikach, jak również w formie elektronicznej (e-booki) – będą miały 5 % (obecnie e-booki i niektóre książki opodatkowane są 23 %).
• Żywność dla niemowląt i małych dzieci, a także smoczki, pieluszki oraz foteliki samochodowe będą objęte stawką 5 % (obecnie 8 %), podobnie jak artykuły higieniczne (podpaski, tampony higieniczne, pieluchy).
• Owoce tropikalne i cytrusowe, niektóre orzechy jadalne, skórki owoców cytrusowych lub melonów – do 5 %, czyli zostaną objęte stawką jak wszystkie owoce (obecnie 8 %).
Przykłady towarów ze wzrostem stawki VAT:
• Niektóre przyprawy nieprzetworzonych (np. kurkumy, kminu i szafranu) - stawka wzrośnie z 5 do 8 %.
• Homarów i ośmiornic, innych skorupiaków, mięczaków i bezkręgowców wodnych (tj. kraby, langusty, krewetki, ostrygi, małże, ślimaki) oraz przetworów z nich, a także kawioru i dań sprzedawanych w placówkach gastronomicznych, których składnikiem będą wymienione owoce morza. Stawka VAT wzrośnie z 5 % do 23 %.
• Lodu używanego do celów spożywczych i innych celów chłodniczych – wzrost z 8 do 23 %.
• Drewna opałowego z 8 % do 23 %.
Więcej informacji znajdziecie Państwo w komunikacie MF dostępnym pod adresem:
https://www.podatki.gov.pl/vat/abc-vat/matryca-stawek-vat/
Obowiązek stosowania kas fiskalnych online. Ustawa o kasach fiskalnych.
Od stycznia 2020 roku kasę fiskalną online będą zobowiązani posiadać:
1. Świadczący usługi naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów;
2. Sprzedający benzynę silnikową, olej napędowy, gaz przeznaczony do napędu silników spalinowych.
Od lipca 2020r :
1. Świadczący stale lub sezonowo usługi, związane z wyżywieniem – stacjonarne placówki gastronomiczne oraz usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania;
2. Zajmujące się sprzedażą węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych.
Od stycznia 2021r : Firmy świadczące usługi w zakresie.
1. Fryzjerskie;
2. Kosmetyczne i kosmetologiczne;
3. Budowlane;
4. W zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów;
5. Prawnicze;
6. Związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu.
Od stycznia 2023r:
Wszyscy pozostali przedsiębiorcy nie wymienieni wśród wcześniejszych grup będą zobowiązani nabywać kasy on-line.
Utrzymano na dotychczasowym poziomie limit kwotowy, powyżej którego powstaje konieczność używania kas fiskalnych. Chodzi o 20 tys. zł przychodu.
Kasę fiskalna należy wprowadzić do 2-ch miesięcy po przekroczeniu 20tys zł. Spóźnienie spowoduje brak możliwości otrzymania zwrotu 90% wartości kasy na rachunek bankowy.
Niezależnie od obrotu kasy fiskalne Kraków będą musiały zainstalować warsztaty motoryzacyjne, wulkanizatorzy, stacje badań technicznych pojazdów ale także lekarze, dentyści, doradcy podatkowi, prawnicy (z wyjątkiem notariuszy), zakłady fryzjerskie i kosmetyczne.
Z początkiem stycznia 2018 r. konsumenci ponoszą dodatkowy parapodatek, którym jest opłata za jednorazowe torebki foliowe w wysokości 20gr. Przedsiębiorca prowadzący jednostkę handlu detalicznego lub hurtowego, w której są oferowane lekkie torby na zakupy z tworzywa sztucznego przeznaczone do pakowania produktów oferowanych w tej jednostce, jest obowiązany pobrać opłatę recyklingową od nabywającego lekką torbę na zakupy z tworzywa sztucznego.
Nowym obowiązkiem jest objęta nie tylko branża spożywcza, ale także przykładowo sklepy odzieżowe, obuwnicze, z częściami samochodowymi itd.
Wspomniana wyżej ustawa jako torby na zakupy z tworzywa sztucznego nakazuje rozumieć torby na zakupy, z uchwytami lub bez uchwytów, wykonane z tworzywa sztucznego, które są oferowane w jednostkach handlu detalicznego lub hurtowego, do których zalicza się:
a) lekkie torby na zakupy z tworzywa sztucznego o grubości materiału poniżej 50 mikrometrów,
b) bardzo lekkie torby na zakupy z tworzywa sztucznego o grubości materiału poniżej 15 mikrometrów, które są wymagane ze względów higienicznych lub oferowane jako podstawowe opakowanie żywności luzem, gdy pomaga to w zapobieganiu marnowaniu żywności.
Regulacja ta zatem wskazuje, że nową daniną są objęte torby o grubości materiału poniżej 50 mikrometrów. Jeżeli zatem nabędziemy torbę o większej grubości, opłaty recyklingowej nie zapłacimy.
Z opłaty są też wyłączone foliówki o grubości materiału poniżej 15 mikronów - czyli takie, które na ogół są wyłożone przy owocach i warzywach - do samodzielnego ich pakowania przez klientów (tzw. zrywki). Aby jednak tutaj opłaty nie było, ważny jest sposób wykorzystania takiej zrywki - a opisany wyżej. Jeżeli zatem foliówka zostanie wykorzystana w innym celu (np. do zapakowania drobnych zakupów w sklepie z pasmanterią czy częściami samochodowymi), to pomimo niskiej grubości materiału sklep powinien od nas pobrać opłatę.
Odpowiednia regulacja znalazła się też po stronie kosztów. W efekcie pobrana opłata od klientów zwiększy przychód sklepu zaś jej późniejsze przekazanie do budżetu państwa spowoduje powstanie kosztu. W ostatecznym rozrachunku zatem opłata ta dla sprzedawcy stanie się neutralna i obciąży jedynie konsumenta - klienta.
Resort finansów nie ma za to wątpliwości co do opodatkowania opłaty recyklingowej za torby foliowe na zakupy podatkiem VAT. W zamieszczonym na swojej stronie internetowej (mf.gov.pl) komunikacie resort wyjaśnił, że opłatę za torby z tworzyw sztucznych należy wliczać do podstawy opodatkowania tym podatkiem i naliczyć podatek wg stawki podstawowej (23%).
Objęcie opłaty recyklingowej za torby z tworzyw sztucznych VAT-em oznacza, że aby nie stracić, sprzedawca powinien za nią pobierać nie 20, a 25 gr. Dodatkowe 5 groszy to bowiem podatek VAT liczony od tej opłaty.
Sprzedaż toreb z tworzywa sztucznego na zakupy dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podlega też ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących na zasadach ogólnych – na paragonie fiskalnym winna być umieszczana kwota zapłaty z tytułu sprzedaży torby (podobnie zresztą jak w przypadku faktury).
Sprzedawcy powinni zatem w kasach fiskalnych wprowadzić dodatkową pozycję, jaką będą torby z tworzyw sztucznych.
Sklep pobraną opłatę z tytułu sprzedaży reklamówki będzie musiał następnie przekazać do budżetu państwa do 15 marca następnego roku podatkowego.